Виды договоров лизинга

Лизинг: формы, типы, виды

Виды договоров лизинга

На классификацию лизинговых сделок влияет многообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и прочих условий, от которых зависят основополагающие типы и виды лизинга, применяемые в отечественной и зарубежной практике.

Формы лизинга

Замечание 1

В Законе о финансовой аренде выделяются лишь 2 формы лизинга: внутренний и международный.

Определение 1

Внутренний лизинг представляет собой форму лизинга, при которой лизингодатель и лизингополучатель выступают резидентами Российской Федерации.

Определение 2

Международный лизинг представляет собой форму лизинга, при которой обычно лизингодатель либо лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Главной причиной выхода лизинга на международную арену является единое желание ведущих государств планеты создать условия, благоприятные для стимулирования экспорта инвестиций, направленных со стороны промышленных предприятий. Международный лизинг зависимо от месторасположения сторон, которые принимают участие в лизинговых сделках, подразделяется на:

  1. Экспортный.
  2. Импортный.
  3. Международный транзитный.

Определение 3

Экспортный – разновидность международного лизинга, при котором лизинговая компания покупает предмет лизинга и потом передает его иностранному лизингополучателю.

Определение 4

Импортный является разновидностью международной лизинговой сделки, при которой поставщик располагается за рубежом.

Определение 5

Международный транзитный лизинг представляет собой сделку, при которой все субъекты лизинга располагаются на территории различных стран.

В последние годы все большую распространенность приобретает так называемый косвенный международный лизинг.

Определение 6

Косвенный международный лизинг – это 3-сторонняя сделка, при которой все 3 участника выступают юр. лицами одного государства, а финансово кредитное учреждение, которое финансирует сделку через предоставление займа лизинговой компании, располагается в другом государстве.

Типы лизинга

В зависимости от срока, на который заключается лизинговая сделка, выделяют 3 типа лизинга:

  1. долгосрочный (осуществляется на протяжении 3-х и более лет);
  2. среднесрочный (заключается сроком от 1,5 до 3-х лет);
  3. краткосрочный (осуществляется на срок до 1,5 лет).

Виды лизинга

Как мы уже сказали, на вид лизинга влияют условия лизинговой сделки. Общепринятые параметры дифференциации лизинга по видам – это следующие факторы:

  • срок использования и амортизация имущества (так называемая окупаемость лизинга);
  • круг обязанностей лиц, участвующих в лизинговой сделке;
  • метод приобретения передаваемого в эксплуатацию имущества;
  • состав участников лизинговой сделки;
  • вид/тип имущества;
  • характер производимых лизинговых платежей.

Замечание 2

На практике выделяют много видов лизинга: классический финансовый, лизинг производителя, чистый, мокрый и прочие.

Финансовый лизинг

Определение 7

Финансовый лизинг представляет собой разновидность лизинга, при котором лизингодатель обязан приобрести в собственность определенное лизингополучателем имущество у конкретного продавца с последующей передачей лизингополучателю данного имущества в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на определенный срок и при конкретных условиях во временное владение и эксплуатацию.

Причем срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, по продолжительности должен быть соизмерим со сроком полной амортизации предмета лизинга. Все обязанности по страхованию, техобслуживанию и ремонту обычно ложатся на пользователя имущества.

На протяжении договора лизингодатель возвращает себе полную стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки.

Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после истечения срока действия лизингового договора либо до его окончания, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, и если другое не предусмотрено в договоре.

По общим правилам лизингодатель в финансовом лизинге не несет ответственность перед лизингополучателем в случае, если поставленное оборудование имеет недостатки. Подобная ответственность наступает только, если пользователь доверяет лизингодателю выбрать поставщика и само оборудование, а также в случае если убытки появились в результате вмешательства лизингодателя в решение данных вопросов.

Определение 8

Финансовый лизинг – наиболее распространенный вид лизинга, содержащий в себе много разнообразных подвидов с самостоятельными названиями.

Оперативный лизинг

При оперативном лизинге (или операционной аренде) лизингодатель приобретает на собственный страх и риск имущество с дальнейшей передачей его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на конкретный срок и при определенных условиях во временное владение и эксплуатацию. Срок, на который имущество переходит в лизинг, определяется на основе лизингового договора. После окончания срока действия лизингового договора и, если лизингополучатель выплатил полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, то предмет лизинга возвращается к лизингодателю, причем лизингополучатель не вправе требовать перехода права собственности на имущество. В случае с оперативным лизингом предмет договора можно передать в лизинг не один раз на протяжении полного срока амортизации предмета лизинга.

Так как при оперативном лизинге срок лизингового договора меньше, чем нормативный срок пользования имущества, то лизинговые платежи за период действия 1-го договора лизинга не покрывают всю стоимость имущества.

Потому лизингодателю приходится его сдавать во временную эксплуатацию несколько раз и для него увеличивается риск возмещения остаточной стоимости объекта лизинга в случае отсутствия спроса на него.

По этой причине при всех прочих равнозначных условиях объем лизинговых платежей в оперативном лизинге намного больше, чем при финансовом лизинге.

Замечание 3

Другая особенность оперативного лизинга – это то, что он характеризуется двусторонней лизинговой сделкой, а обязанности по техобслуживанию, ремонту, страхованию ложатся на лизинговую компанию.

Обычно лизинговая компания, покупая имущество по условиям оперативного лизинга, не знакома с его конкретным пользователем. Потому лизинговые фирмы должны хорошо быть ознакомлены с конъюнктурой рынка лизингового имущества, при этом важно как новое, так и бывшее в употреблении.

Определение 9

Под классическим финансовым лизингом подразумевается сделка, при которой объект лизинга лизингодатель закупает у поставщика и передает пользователю на основании лизингового контракта.

Опиши задание

Возвратный лизинг

Определение 10

Под возвратным лизингом (соглашение о продаже и «лиз-бэк») понимается вид финансового лизинга, при котором продавец/поставщик предмета лизинга параллельно является и лизингополучателем, то бишь компания, владеющая землей, сооружениями либо техникой, продает данную собственность иному участнику сделки с одновременным оформлением соглашения о том, что берет в аренду данную собственность снова на установленный период при определенных условиях.

Выходит, что продавец-лизингополучатель тут же получает прибыль от реализации имущества покупателю-лизингодателю, причем он сохраняет право на его эксплуатацию. В качестве покупателя данной собственности может выступать страховая фирма, коммерческий банк, специализированная лизинговая организация либо индивидуальный инвестор.

Вывод 1

Данная разновидность лизинга, можно сказать, выступает альтернативным вариантом получения ссуды под недвижимость.

Арендные платежи в случае с возвратным лизингом определяются таким образом, чтоб вернуть 100% цену продажи инвестору-арендодателю и обеспечить определенный доход по инвестированию.

В лизинг возможно сдать целые предприятия (например, когда предприятие претерпевает временные финансовые проблемы). Но трудность заключения подобной сделки заключается в том, что не каждый раз можно отыскать заинтересованного в таком деле инвестора-арендодателя.

Определение 11

Лизинг производителя представляет собой разновидность лизинга, при которой лизингодатель спонсирует производителя, осуществляющего 2 функции: продавец объекта лизинга, а потом и лизингополучатель, не являющийся пользователем, так как имущество он передает в сублизинг 3-му лицу.

По условиям сублизинга главный лизингодатель через посредника (в нашем примере – это производитель) сдает имущество в аренду лизингополучателю-пользователю, то есть 3-му лицу.

Определение 12

Сублизинг является разновидностью поднайма предмета лизинга, при которой лизингополучатель по лизинговому договору передает 3-им лицам (лизингополучателям по сублизинговому договору) во владение и эксплуатацию за определенную плату и на срок согласно условиям договора сублизинга имущество (предмет лизинга), которое он получил ранее от лизингодателя в соответствии с лизинговым договором.

Данный вариант широко практикуется в машинном строении и дает возможность сочетать достоинства финансового и оперативного лизинга, поскольку увеличивается оборот капитала производителя с достижением наиболее квалифицированного технического обслуживания объекта лизинга. В случае передачи имущества в сублизинг право требования к продавцу получает лизингополучатель в соответствии с договором сублизинга. Есть несколько возможных вариантов с разными схемами взаимодействия участников сублизинга.

По условиям прямого лизинга производитель будущего объекта лизинга (это может быть оборудование, транспортное средство и др.

) сам сдает его в лизинг, то бишь поставщик и лизингодатель выступают одним лицом.

В такой ситуации 2-сторонние лизинговые сделки не нашли широкой распространенности, поскольку с увеличением лизинговых операций производитель обычно находит либо создает собственную лизинговую фирму.

Определение 13

Чистый лизинг подразумевает под собой отношения, при которых полностью обслуживание имущества возлагается на лизингополучателя, в связи с чем затраты по обслуживанию не входят в структуру лизинговых платежей (характерно для участников финансового лизинга).

По условиям полного лизинга все техобслуживание предмета лизинга осуществляется лизингодателем.

Лизинг с частичным набором услуг предусматривает заранее согласованное подразделение функций, связанных с обслуживанием предмета лизинга между участниками договора.

По условиям мокрого лизинга лизингополучатель совместно с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием оказывает услуги по эксплуатации лизингового имущества. Помимо этого, по усмотрению лизингополучателя лизингодатель может подготавливать квалифицированных сотрудников, маркетинг и рекламу готовых товаров, наладить поставку сырья и т.д. (характерно обычно для оперативного лизинга).

Определение 14

Комбинированный лизинг – вид лизинга, при котором обеспечивается финансирование лизинговой компанией крупных проектов с сочетанием преимуществ финансового, оперативного и другого лизинга.

Пример 1

К примеру, при постройке завода «под ключ» недвижимость и производственная техника переходят лизингополучателю по условиям финансового лизинга, а строительное оборудование – оперативного лизинга.

В случае если появляется необходимость заменить оборудование в рамках лизингового соглашения, тогда стороны прибегают к возобновляемому лизингу, который предполагает периодическую замену техники согласно заявке лизингополучателя на следующую, но более современную.

Отличие револьверного лизинга от возобновляемого состоит в следующем: первый вид дает возможность лизингополучателю по окончанию установленного срока поменять используемую технику на другую, необходимую пользователю (к примеру, из-за особенностей технологического процесса на производстве).

В зависимости от характера лизинговых платежей лизинг бывает:

  • с денежным платежом. В данном случае все платежи производятся в денежной форме;
  • с компенсационным платежом (бай-бэк). Тут платежи происходят поставками части товаров, произведенных на оборудовании, выступающем предметом лизинга;
  • со смешанным платежом. Здесь расчеты производятся сочетанием денежной формы и товарных поставок;
  • с «налоговым рычагом» (левередж-лизинг). В данном случае лизингополучатель обладает правом передачи неиспользованных налоговых (амортизационных) льгот лизингодателю, который на соответствующий размер уменьшает арендную плату.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Не получается написать работу самому?

Доверь это кандидату наук!

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/pravo/kommercheskoe-pravo/lizing-formy-tipy-vidy/

Виды лизинга. Формы и понятия

Виды договоров лизинга

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

  • — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
  • — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
  • — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

  • Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
  • Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
  • Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

  • С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
  • С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Основные формы лизинга

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

  • Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
  • Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
  • Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
  • Срочный. Одноразовая аренда объектов;
  • Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
  • Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
  • Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
  • Косвенный. Имущество передается через посредника;
  • Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
  • Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Лизинг как вид инвестиционной деятельности

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

ВНИМАНИЕ! Все комментарии публикуются на сайте после проверки их модератором.

Источник: https://russtartups.ru/leasing/vidy-lizinga-formy-i-ponyatiya.html

Все о лизинге: что такое лизинг?

Виды договоров лизинга

Лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Договор лизинга — договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспорт и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано в предпринимательской деятельности.

Определение, виды, формы и типы лизинга

Федеральный закон «О лизинге» определяет лизинг как «вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».

Статья 665 ГК РФ определяет лизинг как сделку, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Федеральный закон «О лизинге» (п. 3, ст.

 7) объявляет, что он в равной степени регулирует три основных вида лизинга: наряду с финансовым лизингом, нормами Закона охватываются и так называемый возвратный лизинг и оперативный лизинг.

Следует отметить, что употребление вышеуказанных терминов в Законе не соответствует ГК РФ. В ГК термин «лизинг» означает «финансовую аренду». Таким образом, употребляемое в Законе словосочетание «финансовый лизинг» является неправильным.

Под возвратным лизингом Закон предлагает понимать «разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель», а под оперативным лизингом —«вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга».

При так называемом оперативном лизинге отсутствует непременный обязательный признак договора лизинга — обязанность лизингодателя приобрести лизинговое имущество у определенного продавца в соответствии с указаниями лизингополучателя.

Поэтому установленная Законом разновидность «оперативный лизинг», не обладая всеми необходимыми признаками договора лизинга, с точки зрения ГК РФ и Оттавской конвенции не может быть признан договором лизинга и регулироваться соответственно положениями § 6 главы 34 ГК РФ и нормами Конвенции, и является обычным договором аренды.

Относительно возвратного лизинга можно сказать следующее: хотя и существует точка зрения что данный вид лизинга также не может рассматриваться как разновидность лизинга, поскольку в нем отсутствует обязательный признак договора лизинга — обязанность лизингодателя приобрести предмет лизинга у указанного лизингополучателем продавца, возвратный лизинг не вступает в противоречие с требованиями ГК, т. к. в данном случае лизингодатель приобретает предмет лизинга в соответствии с инструкциями лизингополучателя у определенного продавца, который совпадает в одном лице с самим лизингополучателем.

Что касается финансового лизинга, то это и есть договор лизинга (а не его отдельный вид), по которому лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование, однако, что касается определений, содержащихся в Законе о финансовом лизинге, то они подлежат применению лишь в части, соответствующей положениям ГК РФ, причем речь идет как о положениях о финансовой аренде (лизинге), так и об общих положениях об аренде, применяемых субсидиарно при отсутствии в ГК РФ (§ 6 гл. 34) специальных правил о договоре лизинга.

В данном случае должен действовать принцип правового регулирования гражданско-правовых отношений, закрепленных в п. 2 ст.

3 ГК РФ: нормы гражданского права, содержащиеся в других федеральных законах, должны соответствовать ГК РФ.

Только так можно спасти правовое регулирование договора лизинга от юридического хаоса и неразберихи, которые сулят ему прямое и непосредственное применение всех положений Федерального закона «О лизинге».

Группа компаний «Балтийский лизинг» наряду с финансовым лизингом практикует операции и так называемого вышеуказанного возвратного лизинга.

Данная разновидность лизинговых операций является предметом регулирования Федерального закона «О лизинге» и определяется им как разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает как лизингополучатель.

С практической точки зрения данный вид лизинга является способом пополнения оборотных средств лизингополучателем, средством оптимизации налогообложения.

Помимо видов лизинга Федеральный закон «О лизинге» выделяет также формы и типы лизинга (ст. 7).

К регулируемым Законом основным формам лизинга относятся внутренний и международный лизинг. Основным признаком международного лизинга по указанному Закону признается то, что лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ.

Согласно Закону если лизингодателем является резидент РФ, договор международного лизинга регулируется Законом «О лизинге» или иным законодательством РФ.

Если же лизингодателем является нерезидент РФ, договор международного лизинга все равно регулируется федеральными законами, но на этот раз в области внешнеэкономической деятельности.

Между тем Российская Федерация в соответствии с Федеральным законом «О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» является участником указанной Конвенции.

Сфера действия Конвенции о международном финансовом лизинге определяется в зависимости от того, где находится место деятельности участников лизинговых отношений, а то обстоятельство, кто является собственником лизингового имущества, не имеет правового значения.

Поэтому, в тех случаях, когда лизингодатель, лизингополучатель и поставщик имеют места своей деятельности на территории государств — участников Конвенции, отношения сторон должны регулироваться именно Конвенцией, а не внутренним законодательством.

Не следует также забывать, что международные договоры Российской Федерации в соответствии с Конституцией РФ являются составной частью правовой системы РФ. Причем, если международным договором РФ установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены гражданским законодательством, применяются правила международного договора (ст. 7 ГК РФ).

С учетом изложенного претензии ФЗ «О лизинге» на регулирование договоров международного финансового лизинга представляются неоправданными, а указанные в Законе формы лизинга не имеют серьезного правового значения.

Критерием деления лизинга на основные типы является продолжительность срока его действия. К регулируемым Федеральным законом основным типам лизинга относятся: долгосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение 3-х и более лет; среднесрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение от 1,5 до 3-х лет; краткосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение менее 1,5 лет.

Необходимо отметить, что с позиции гражданско-правового регулирования деление на указанные типы лишено смысла, т. к. ФЗ «О лизинге» не предусматривает каких-либо особенностей в регулировании лизинга в зависимости от срока его действия.

Источник: https://baltlease.ru/about-leasing/chto-takoe-lizing/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.